연말정산 인적공제 완벽 가이드 기준 등록 자녀 부모님 국민연금 서류 배우자 소득기준

연말정산 인적공제 기준 등록 자녀 소득 부모님 국민연금 서류 배우자 소득기준 (절세법, 부양가족, 부모님, 기본공제, 추가공제)

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연말정산에서 인적공제는 종합소득공제 중 가장 큰 비중을 차지하는 항목으로 세금 환급 여부를 결정하는 중요한 공제입니다.
오늘은 인적공제 대상 부양가족의 나이, 소득, 동거 등의 요건을 정리하였습니다. 

 

인적공제 다음으로 공제 대상인 신용카드, 현금영수증, 체크카드 공제 한도 및 공제율을 확인하세요

연말정산 계산기

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1. 인적공제란?

- 배우자를 포함한 부양가족 1 인당 일정 금액을 소득에서 공제해 주는 것

인적공제란 본인, 배우자, 부모님, 형제자매, 조부모님 등의 가족을 부양하고 있으면, 이로 인한 생활비 지출이 있을 것이므로, 그 부분을 공제해 주는 항목입니다. 인적공제는 2가지(기본공제와 추가공제)로 나눠집니다. 

 

인적공제는 기본공제와 추가공제로 나뉜다.

기본공제는 근로자 본인과 배우자, 부모님(직계존속), 자녀(직계비속), 형제자매 등 부양가족에 대해 나이와 소득요건이 충족된다면 1인당 150만 원을 공제해 주는 것입니다.

추가공제는 기본공제 대상인 부양가족 중 요건이 충족된 경우 1인당 최소 50만 원에서 200만 원까지 추가로 공제해 줍니다. 중복으로 공제가 가능합니다.

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2. 부양가족 인적공제 조건 세부 정리

인적공제 대상인지 판단하는 조건에는 3가지가 있습니다.

• 나이
• 소득
• 동거여부

장애인의 경우 나이요건 제한이 없습니다.
소득요건은 연간 소득금액 100만 원 이하, 근로소득만 있는 경우 연 500만 원 이하입니다.

기본공제, 추가공제, 공제요건

조건 1 - 나이

위 표에서 확인할 수 있듯이 부양가족 유형에 따라 나이 조건이 다릅니다. 

• 본인/배우자 : 상관없음
• 부모님 : 만 60세 이상 (1961.12.31 이전 출생)
• 자녀 : 만 20세 이하 (2001.1.1 이후 출생)
• 형제자매 : 만 60세 이상 or 만 20세 이하 (1961.12.31 이전 출생 or 2001.1.1 이후 출생)

 

조건 2 - 소득

본인 기본공제 외 다른 부양가족은 모두 소득조건에 부합해야 공제를 받을 수 있습니다. 1인당 1백만 원 이하의 소득일 경우만 인정된다.

소득의 종류별 한도

• 금융소득(이자/배당 등) : 연간 2천만 원 이하
• 사업소득 : 사업소득이 마이너스인 경우
• 근로소득 : 총 급여 5백만 원 이하인 경우
• 연금소득 : 공적연금/사적연금 유형별 기준금액 이하로 분리 과세하는 경우
• 기타 소득 : 분리과세로 선택하는 경우
• 퇴직소득 : 1백만 원 이하인 경우

 

조건 3 - 동거여부

본인 및 배우자, 자녀는 모두 같이 살고 있어야만 공제 대상입니다.(주민등록 주소지 상 동거) 하지만, 부모님의 경우 근로자와 동거하고 있지 않아도 공제 가능합니다. 형제, 자매의 경우도 마찬가지로 가능합니다. 

 

실제로 근로자는 직장 근처 도시에서 거주하며, 부양 대상인 부모님, 조부모님은 지방에서 거주하는 경우가 많고, 이 경우 부양가족 인적공제 가능합니다. 가족관계 증명서를 연말정산 시 함께 제출하시면 됩니다.

 

예를 들어, 본인과 배우자, 부모님 두 분, 자녀 한 명 등 본인을 포함해 부양가족이 5명이라면 총 750만 원(150만 원 X5명)을 받을 수 있습니다.

 

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인적공제 중 자녀공제에 대해 대상과 요건을 확인해 보겠습니다.

인적공제를 한방에 정리하였으니 꼭 확인하세요!!!

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3. 자녀 세액 공제 요건

자녀세액공제는 다자녀 부모를 위한 공제입니다. 자녀가 많을수록 세제혜택을 받을 수 있습니다.

 

대상: 만 7세 이상 20세 이하 자녀

만약 아이가 4명이라면 연간 90만 원을 세액공제받을 수 있습니다.
그렇다면 11세, 5세 두 자녀에 올해 셋째 아이를 출산했다면 얼마의 자녀세액공제를 받을 수 있을지 계산해 보겠습니다.

→ 5세는 나이 제한이 걸려 혜택을 받을 수 없기 때문에 15만 원과 70만 원으로 도합 85만 원을 공제받습니다.

 

자녀 세액 공제 요건 정리

구분	요건
기본공제 대상 자녀	1명인 경우 : 연 15만원 2명인 경우 : 연 30 만원 3명 이상인 경우 연 30만원 + (자녀수- 2명) x 30만원
출산 또는 입양 자녀	첫째: 30만원 둘째: 50만원 셋째이상: 70만원

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4. 추가공제

인적공제의 기본공제 외 인적공제 대상자가 추가공제 조건에 부합하면 공제를 받을 수 있습니다. 경로우대 (만 70세 이상) 추가 1백만 원 공제 등의 유형이 있습니다. 다음 시간에 상세하게 알아보겠습니다.

 

 

추가공제 대상, 요건

인적공제의 기본공제 외 인적공제 대상자가 추가공제 조건에 부합하면 공제를 받을 수 있습니다. 

 

추가 공제 대상 요건과 공제금액

부모님 나이가 70세 이상이라면, 기본공제에 1명당 100만 원 추가 공제가 가능합니다. 부모님이 올해 사망하셨더라도 요건을 충족했다면 올해까지 공제가 가능합니다. 장애인공제는 본인뿐만 아니라 부양가족도 가능합니다. 장애인 등록증 또는 복지카드 사본 둘 중 하나를 제출하면 됩니다.

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5. 인적공제 중요사항

 

1. 배우자 공제의 경우, 과세기간 종료일인 12월 31일까지 혼인신고가 되어 있는 경우에만 배우자 기본공제가 가능하다. 

 

2. 직계존속은 근로자 본인의 부모님 뿐만 아니라 조부모님, 시부모님, 장인 · 장모님도 가능하다.
    (단, 만 60세 이상일 때 공제를 받을 수 있습니다.)

3. 직계존속 공제는 다른 형제와 중복 공제는 불가능합니다. 실제 부양한 자녀 한 명만 공제가 가능하다.

4. 직계비속은 자녀가 다른 주소지에 생계를 달리해도 나이와 소득요건을 충족하면 공제 가능하다.

 

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